재무상태표: 목적, 읽는 법, 예시(2026)

비즈니스의 재무 성과에 대한 명확한 현황을 파악하는 것은 자금 확보, 대출 신청에 도움을 주며, 여러 이유로 겪을 수 있는 운영상의 어려움을 줄여줍니다.

이러한 목적을 위해 재무상태표는 매우 중요합니다. 결국, 마감일이 다가오거나 감사인이 지켜보는 상황에서 영수증 더미를 뒤지거나 이메일을 확인하는 것은 스트레스를 유발합니다. 재무 기록이 정리되어 있지 않거나 균형이 맞지 않아 인수, 투자 또는 대출 기회를 놓치고 싶지 않을 것입니다.

재무상태표를 작성하는 데 시간이 부족하더라도 걱정하지 마세요. 모든 중요한 단계를 안내하고, 재무상태표 예시를 공유하며, 재무 기록을 신속하게 최신 상태로 만들 수 있는 형식을 따라 할 수 있도록 도와드리겠습니다.

재무상태표란 무엇인가?

재무상태표는 기업의 자산, 부채, 주주 자본을 보여주는 재무 보고서이며, 보통 월별 또는 분기별로 공유됩니다. 재무상태표의 주요 이점은 기업의 순자산 가치를 파악할 수 있다는 것입니다.

재무상태표의 중요성

재무상태표는 대출을 받거나 사업 가치를 설정하고, 세무 기관을 위한 재무 기록을 체계적으로 정리하는 데 도움을 줄 수 있습니다.

1. 대출 기관으로부터 신용/부채 확보

대출 기관이나 은행이 기업에 신용을 제공할지 여부를 결정할 때, 재무상태표는 그들이 위험을 평가하는 데 도움을 줍니다. 대출 기관은 일반적으로 기업이 재정적으로 무리하게 확장하고 있지 않은지 확인하기 위해 부채를 확인합니다. 대출 기관은 원금을 회수하기를 원합니다. 기존 부채(즉, 부채)가 자산보다 훨씬 높다면, 대출 기관은 추가 신용 확대를 주저할 수 있습니다.

대출 기관은 수익성을 평가하기 위해 손익계산서를 살펴볼 수 있지만, 재무상태표는 대출금 상환이 불가능할 경우 상환 자금으로 회수할 수 있는 자산(부동산, 기계, 재고 등)을 식별하는 데 도움을 줍니다.

2. 사업 가치 평가 설정

누군가가 여러분의 사업을 인수하고자 할 경우, 그들은 재무 상태를 파악하기 위해 재무상태표를 요청할 것입니다.

사업 가치 평가에 관련된 다른 요소로는 해당 산업 대비 고객 기반의 규모, 경쟁 우위, 회사 직원 및 경영진(특히 인재 확보 목적의 인수 가치 평가 시), 전년 대비 성장률, 그리고 수익과 이익 등이 있습니다.

3. 시간 경과에 따른 재무 상세 파악

재무상태표는 특정 시점에서 사업이 부채보다 자산을 더 많이 보유하고 있는 지 이해하는 데 도움을 줍니다.

수년 동안 재무상태표에는 과거 데이터가 포함될 것이며, 이는 자신을 포함하여 대출 기관, 투자자가 재무적 강점과 약점을 평가하고 그것들이 시간이 지남에 따라 어떻게 변화했는지 평가하는 데 도움을 줄 수 있습니다.

재무상태표의 구성 요소

소규모 비즈니스는 아래 항목 중 일부만 나열할 수도 있습니다. 대부분의 재무 문서와 마찬가지로, 복잡성은 비즈니스 규모에 따라 커집니다. 재무상태표 서식으로 시작하면 일이 더 쉬워질 수 있습니다.

1. 자산

자산은 회사가 소유한 경제적 가치가 있는 항목입니다. 대부분의 자산은 유형 자산이지만, 무형 자산도 있습니다.

신생 기업은 일반적으로 재고, 현금, 장비 또는 기계와 같은 유형 자산을 보유하고 있으며, 경우에 따라 특허나 상표와 같은 무형 자산을 가집니다. 기업 자산에는 투자, 매출 채권, 토지, 운송 수단, 로고, 브랜드 인지도, 이메일 목록이나 소셜 미디어 계정과 같은 마케팅 자산도 포함될 수 있습니다.

자산에 대한 재무상태표 방정식은 다음과 같습니다.

부채 + 주주자본 = 자산

재무상태표에는 두 가지 자산 유형이 있습니다.

• 유동 자산
• 비유동 자산

유동 자산은 단기 자원이며, 일반적으로 1년 이내에 현금으로 전환되거나 사용됩니다. 예시:

• 현금 및 현금 등가물
• 매출 채권
• 재고
• 유가 증권
• 선급 비용

비유동 자산, 또는 장기 자산은 1년 이내에 현금으로 전환되거나 사용될 것으로 예상되지 않는 투자입니다. 예시:

• 부동산, 설비 및 장비
• 장기 투자
• 무형 자산(특허, 저작권 등)
• 영업권

2. 부채

회사의 부채는 회사가 갚아야 할 빚을 의미합니다. 이는 시간이 지남에 따라 기업에 비용을 발생시키고 비즈니스의 가치를 감소시킵니다.

예를 들어, 여러분이 자신의 돈을 사업에 투자했다면, 이를 주주대출이라고 합니다. 주주 대출은 비즈니스가 주주인 여러분에게 갚아야 할 빚입니다. 많은 신생 기업은 일반적으로 신용 카드 부채 및 주주 대출과 같은 부채를 가집니다.

대기업은 매입 채무, 임대 계약, 급여, 은행 대출 및 이연법인세와 같은 부채를 가질 수 있습니다.

또한 부채에는 유동 부채와 비유동 부채가 있습니다.

유동 부채는 1년 이내에 만기가 도래하는 단기 의무입니다. 예시:

• 매입 채무
• 단기 부채
• 미지급 비용
• 선수금
• 장기 부채의 유동성 대체분

비유동 부채, 또는 장기 부채는 1년 이상 연장되는 의무입니다. 예시:

• 장기 부채
• 이연 법인세 부채
• 연금 부채
• 임대 부채

3. 주주 자본

주주 자본(또는 주주 지분)은 모든 빚과 부채가 정리된 후의 비즈니스의 가치입니다. 이는 항상 자산에서 부채를 뺀 값과 같습니다.

주주 자본을 계산하는 회계 등식은 다음과 같습니다.

총순자산 - 총부채 = 주주자본

“주주 자본”, “주식 자본” 및 “자기 자본”이라는 용어는 본질적으로 동일한 의미를 가집니다. 주주 자본은 일반적으로 법인에 할당되는 용어인 반면, 소유자 자본은 개인 사업자에 사용됩니다.

예를 들어, 자산이 2천만 원이고 부채가 1천만 원이라면, 주주 자본은 1천만 원입니다. 회사의 총자산이 증가하고 부채가 줄어들면 주주 자본이 증가하게 됩니다.

초기 단계에서는 주주 자본에서 마이너스 잔액이 있는 것이 일반적입니다. 부채(즉, 창업 비용)가 자산보다 높기 때문입니다. 여러분은 대중에게 출시하기도 전에 사업에 5천만 원을 투자할 수 있습니다. 제품 재고를 구매하거나 앱을 구축하거나 웹사이트를 디자인하는 초기 단계일 수 있습니다. 하지만 자산이나 현금이 없을 수 있습니다.

예시:

• 자본금
• 이익 잉여금
• 보통주
• 자기 주식

재무상태표 예시

몇몇 주요 이해관계자가 귀하에게 재무상태표를 요청할 수 있습니다. 예를 들어, 지역 세무 당국이 무작위로 귀하의 비즈니스를 감사 대상으로 선정할 수 있습니다. 자산과 부채 목록이 포함된 재무상태표는 귀하의 재무 상태를 명확하게 파악하는 데 도움을 줄 수 있습니다.

다음은 신생 기업의 자산과 부채가 어떤 모습일지 보여주는 예시입니다.

스프레드시트에서 재무상태표 작성하는 방법

1. 정기적인 기간 설정
2. 재무상태표 형식 만들기
3. 무형 자산의 가치 설정

1. 정기적인 기간 설정

대기업은 매일 재무상태표를 업데이트할 가능성이 높지만, 소규모 비즈니스는 일반적으로 매월 재무상태표를 업데이트합니다.

2. 재무상태표 형식 만들기

간단한 Google 검색만으로도 재무상태표 형식과 템플릿은 찾을 수 있습니다. Microsoft 및 Smartsheet에서 제공하는 템플릿을 참고할 수도 있습니다. 또한 소규모 비즈니스 회계 소프트웨어를 사용하여 입력한 숫자, 신용 카드 정보 및 은행 계좌 정보를 기반으로 신속하게 PDF 재무상태표를 만들 수도 있습니다.

일반적으로 자산을 먼저 나열하고, 그다음 부채, 마지막으로 주주 자본을 나열합니다. 사업 초기 단계에는 자산이 많지 않을 수 있습니다. 사실이라면 특정 항목에 대해 0을 기재해도 전혀 문제가 없습니다.

3. 무형 자산의 가치 설정

일반적으로 사람들은 법률팀을 고용하여 무형 자산의 가치를 평가하고 계산합니다. 그러나 다른 방법으로도 무형 자산의 가치를 추정할 수 있습니다.

시장 접근법에서는 유사한 업계에서 판매된 동일한 자산의 가치와 비교하여 무형 자산의 시장 가치를 결정합니다. 예를 들어, 여러분의 사업이 생산 공정에 대한 특허를 보유하고 있고, 유사한 업체가 최근에 그 특허를 6천 7백만 원에 판매했다면, 귀하의 특허 가치도 동일하게 6천 7백만 원으로 평가됩니다.

모든 무형 자산에 가치를 설정할 필요는 없습니다. 예를 들어, 외부 디자이너를 고용하여 로고를 개발했다면, 시장 접근법을 사용하여 귀하의 로고가 얼마에 팔릴지 결정하는 데 도움을 받을수 있습니다. 반면, 로고가 단순한 텍스트라면, 보호받을 창의성의 기준에 도달하지 못하여 판매가 불가능할 수도 있습니다.

재무상태표 읽는 방법

재무상태표를 읽을 때, 주주 자본이 높을수록 더 좋습니다. 이는 자산이 부채보다 많다는 것을 의미합니다.

재무상태표는 주로 특정 시점의 자본을 평가하는 데 사용되지만, 자산과 부채의 연도별 변화를 비교하여 시간이 지남에 따라 기업의 가치가 어떻게 변화했는지, 왜 변했는지도 파악할 수 있습니다.

예를 들어, 2021년에 한 비즈니스의 자산이 2억 5,000만 원에서 2억 7,000만 원으로 2,000만 원 증가했다고 가정해 봅시다. 또한 2021년에 같은 비즈니스가 대출금을 상환하여 부채가 8,000만 원에서 5,000만 원으로 3,000만 원 감소했습니다.

이전에는 주주 자본이 1억 7,000만 원이었을 것입니다(자산 2억 5,000만 원에서 부채 8,000만 원을 뺀 값). 새로운 주주 자본은 2억 2,000만 원으로, 자산 증가(2,000만 원)와 부채 감소(3,000만 원) 덕분에 총 5,000만 원 증가했습니다.

이러한 종류의 증가는 비즈니스를 대출 또는 투자를 위한 더 매력적인 후보로 만들 것입니다. 하지만 그곳에 도달하는 데는 시간이 걸릴 수 있습니다. 비록 신생 회사이고 주주 자본이 적자 상태일지라도, 자신의 현재 위치를 아는 것이 중요합니다. 이는 흑자로 전환하여 그 상태를 유지할 수 있는 최선의 기회입니다.

재무상태표 분석은 다양한 비율과 지표를 사용하여 회사의 재무 건강을 평가하는 과정을 포함합니다. 몇 가지 주요 재무 비율은 다음과 같습니다.

• 유동 비율: 유동 자산 / 유동 부채
• 당좌 비율: (유동 자산 - 재고) / 유동 부채
• 부채 비율: 총 부채 / 주주 자본
• 자본 수익률: 순이익 / 주주 자본
• 자산 회전율: 순 매출 / 평균 총자산

이러한 비율은 회사의 유동성, 지급 능력 및 효율성을 평가하는 데 도움을 줍니다. 자세한 이해를 위해 이러한 비율을 산업 벤치마크 또는 과거 데이터와 비교하여 추세와 잠재적 위험을 파악하세요.

한계점

재무상태표 분석 시 주의해야 할 몇 가지 한계점이 있습니다.

• 역사적 원가: 재무상태표는 자산을 역사적 원가로 보고하며, 이는 현재 시장 가치를 나타내지 않을 수 있습니다. 이로 인해 회사의 재무 상태가 과대 또는 과소평가될 수 있습니다.
• 감가상각: 감가상각은 유형 자산의 원가를 그 내용 연수에 걸쳐 배분하는 과정입니다. 감가상각은 시간이 지남에 따라 자산의 마모를 고려하려고 하지만, 이는 추정에 기반하므로 실제 자산 가치 하락을 정확하게 반영하지 못할 수 있습니다.
• 무형 자산: 영업권 및 지적 재산권과 같은 무형 자산은 정확한 가치 평가가 어려울 수 있습니다. 재무상태표에 표시된 가치가 회사에 대한 실제 가치를 반영하지 않을 수 있습니다.
• 비재무상태표 항목: 운용 리스 및 특정 파생 상품과 같은 일부 금융 거래는 재무상태표에 나타나지 않을 수 있습니다. 비재무상태표 항목은 회사의 재무 건전성과 위험 프로필에 영향을 미칠 수 있으므로, 이는 회사의 재무상태표에 대한 불완전한 이해로 이어질 수 있습니다.
• 정적 정보: 재무상태표는 특정 시점의 회사 재무 상태에 대한 정보를 제공합니다. 이는 회사의 자산, 운전자본, 충족해야 할 재정적 의무 및 소유자의 순자산 또는 잔여 지분을 보여주어 필수적인 정보를 제공하지만, 시간 경과에 따른 회사의 성과에 대한 통찰력을 제공하지는 않습니다.